Содержание

Основные виды страховых взносов для УСН

  • Пенсионные взносы (ОПС)
  • Медицинские взносы (ОМС)
  • Взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)
  • Взносы на травматизм (НС и ПЗ)

Порядок расчета страховых взносов в 2024 году

Для индивидуальных предпринимателей

Вид взносаРасчет
Фиксированные взносы45 842 ₽ (ОПС) + 11 393 ₽ (ОМС) = 57 235 ₽ в год
Дополнительные взносы1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽

Для работодателей (юрлиц и ИП с работниками)

  1. Определите сумму выплат каждому сотруднику
  2. Примените установленные тарифы
  3. Учтите предельную базу для начисления
  4. Сложите взносы по всем сотрудникам

Тарифы страховых взносов в 2024 году

Вид взносаОсновной тарифПредельная база
ОПС22%2 225 000 ₽
ОМС5,1%Без ограничений
ВНиМ2,9%1 032 000 ₽
НС и ПЗ0,2-8,5%Зависит от класса риска

Пример расчета для ИП без работников

  • Доход за год: 1 500 000 ₽
  • Фиксированная часть: 57 235 ₽
  • 1% с превышения: (1 500 000 - 300 000) × 1% = 12 000 ₽
  • Итого взносов: 57 235 + 12 000 = 69 235 ₽

Сроки уплаты страховых взносов

Вид платежаСрок уплаты
Фиксированные взносыДо 31 декабря 2024 года
1% с дохода свыше 300 000 ₽До 1 июля 2025 года
Взносы за работниковДо 15-го числа следующего месяца

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

  1. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов
  2. ИП с работниками и юрлица - до 50% от суммы налога
  3. Взносы должны быть уплачены в том же периоде
  4. Учитываются только платежи за себя и сотрудников

Особенности для разных объектов налогообложения

Объект УСНУчет взносов
Доходы (6%)Уменьшают сумму налога
Доходы минус расходы (15%)Включаются в состав расходов

Ответственность за неуплату взносов

  • Пени за просрочку: 1/300 ставки ЦБ за каждый день
  • Штраф: 20% от неуплаченной суммы
  • При умышленной неуплате: 40% от суммы
  • Возможна блокировка счета

Другие статьи

Как играть в Warzone при наличии ограничений и прочее