Шкала НДФЛ - это система прогрессивного налогообложения доходов физических лиц, при которой налоговая ставка увеличивается по мере роста налогооблагаемой базы. В России с 2021 года действует двухуровневая шкала налогообложения.
Содержание
Действующие ставки НДФЛ в России
| Диапазон дохода (рублей в год) | Ставка НДФЛ |
| До 5 000 000 | 13% |
| Свыше 5 000 000 | 15% на сумму превышения |
Как работает прогрессивная шкала
- Первые 5 млн рублей дохода облагаются по ставке 13%
- Доходы свыше 5 млн рублей облагаются 15%
- Расчет производится нарастающим итогом с начала года
- Налоговые агенты (работодатели) автоматически применяют расчет
Пример расчета по прогрессивной шкале
- Годовой доход 7 млн рублей
- Первые 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
- Сумма превышения: 2 000 000 × 15% = 300 000 руб.
- Общая сумма НДФЛ: 650 000 + 300 000 = 950 000 руб.
Какие доходы учитываются
- Заработная плата
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества
- Дивиденды
- Другие налогооблагаемые доходы
Сравнение с плоской шкалой
| Критерий | Прогрессивная шкала | Плоская шкала (до 2020) |
| Ставка | 13-15% | 13% для всех |
| Налоговая нагрузка | Увеличивается для высоких доходов | Одинакова для всех |
| Порог применения | 5 млн рублей в год | Не применялся |
Прогрессивная шкала НДФЛ введена для увеличения налоговой нагрузки на высокодоходные категории граждан при сохранении прежней ставки для большинства налогоплательщиков. Система автоматически рассчитывается налоговыми агентами, физическим лицам не требуется предпринимать дополнительных действий.
